【生命保険料控除】いくら戻ってくるの？わかりやすく！

こんにちは岡田です。

今回のテーマは、生命保険料控除についてです。  

佐々木

今週までに年末調整の紙、会社に出さなきゃ。

小倉

私もだ。生命保険料控除の紙も添付しないといけないし面倒です。

そうですね。
ただ、生命保険料控除も意外と軽視できませんよ。

岡田

小倉

確かに。。どんな効果があるとか考えたことないです。
教えてください。

わかりました。
生命保険料控除の仕組みなど、わかりやすく説明しますね。

岡田

＊生命保険料控除を整理したい方に、役立てる内容です。  

では生命保険料控除の所得税に、スポットをあて説明しますね。

岡田

生命保険料控除とは？

生命保険料控除とは１年間（1月1日〜12月31日）で支払った保険料に応じて、税金が軽減される制度です。

利用すると、年間課税所得（税金がかかる所得）を下げることができます。

最大どのくらい引けるかや、支払った保険料そのままの額を引くわけではないので、この後説明します。

よって、

サラリーマンの場合：給与天引きされた所得税の還付の可能性があります。

個人事業主の場合：確定申告に反映して、節税効果が見込めます。

所得税の還付っていくら？

生命保険料控除額×所得税率と考えるとわかりやすいです。

所得税率は課税所得（年収ではありません）で変わります。

（例：課税所得400万円のAさんの場合）

生命保険料控除額：10万円
所得税率：20％

10万円×20％＝2万円

所得税の還付：2万円の可能性
＊この計算には復興特別所得税は考慮していません。

参考に所得税早見表です。
（2020年11月現在）

では、生命保険料控除額の計算方法を、説明しますね。

岡田

「旧」と「新」とは？

平成22年度税制改正に伴い、平成24年度の所得税（平成25年度の住民税）から、生命保険料控除制度が改正しました。

「旧」と「新」は契約日によって分けられます。

旧契約：
契約日が平成23年12月31日以前のご契約
＜2つの区分＞
・一般生命保険料控除
・個人年金保険料控除

新契約：
平成24年1月1日以降の新契約または所定の変更
（更新・転換・保障の見直し・所定の特約中途付加）
＜3つの区分＞
・一般生命保険料控除
・介護医療保険料控除
・個人年金保険料控除

生命保険料控除証明書に、しっかり明示されています。

旧制度、新制度で控除最高額が異なります。

図にするとこちらです。

岡田

では具体的なケース例で説明しますね。

岡田

ケース1
旧制度適用のみパターン

●旧制度適用契約
差引払込保険料(払込保険料一配当金)
・一般12万円
・年金5万円

＜表の計算式に当てはめると＞

①一般生命保険料控除：
12万円→控除額50,000円

②個人年金保険料控除：
5万円→控除額37,500円

生命保険料控除額：
①＋②＝87,500円

ケース2
新制度適用のみパターン

●新制度適用契約
差引払込保険料(払込保険料一配当金)
・一般12万円
・介護医療5万円
・年金10万円

＜表の計算式に当てはめると＞

①一般生命保険料控除：
12万円→控除額40,000円

②介護医療保険料控除：
5万円→控除額32,500円

③個人年金保険料控除：
10万円→控除額40,000円

生命保険料控除額：
①＋②＋③＝112,500円

最後の2ケースは旧と新の組み合わせです。

岡田

ケース3
旧・新制度適用パターンⅠ

●旧制度適用契約
差引払込保険料(払込保険料一配当金)
・一般12万円
・年金12万円

●新制度適用契約
差引払込保険料(払込保険料一配当金)
・一般12万円
・介護医療10万円
・年金10万円

＜表の計算式に当てはめると＞

①<ルール1：高い方で計算>
（旧）一般生命保険料控除：
12万円→控除額50,000円

（新）一般生命保険料控除：
12万円→控除額40,000円

②
（新）介護医療保険料控除：
10万円→控除額40,000円

③<ルール1：高い方で計算>
（旧）個人年金保険料控除：
12万円→控除額50,000円

（新）個人年金保険料控除：
10万円→控除額40,000円

①＋②＋③＝140,000円

＜ルール3：最大上限12万円＞

生命保険料控除額：
120,000円

ケース4
旧・新制度適用パターンⅡ

●旧制度適用契約
差引払込保険料(払込保険料一配当金)
・一般3万円
・年金1万円

●新制度適用契約
差引払込保険料(払込保険料一配当金)
・一般2万円
・介護医療8万円
・年金3万円

＜表の計算式に当てはめると＞

①<ルール2：両方たす（上限4万円）>
（旧）一般生命保険料控除：
3万円→控除額27,500円

（新）一般生命保険料控除：
2万円→控除額20,000円

②
（新）介護医療保険料控除：
8万円→控除額40,000円

③<ルール2：両方たす（上限4万円）>
（旧）個人年金保険料控除：
1万円→控除額10,000円

（新）個人年金保険料控除：
3万円→控除額25,000円

①＋②＋③
＝40,000円＋40,000円＋35,000円
＝115,000円

＜ルール3：最大上限12万円＞

生命保険料控除額：115,000円

佐々木

よくわかりました。
結構効力あるものなんですね。

小倉

何かお得ですね。
年末調整面倒とか言ってられないですね・・。

そうですね。
ぜひうまく活用ください。

岡田